為貫徹落實國務院行政審批制度改革精神，進一步做好減免稅管理有關(guān)工作，根據(jù)國家稅務總局有關(guān)文件精神，結(jié)合實際，我局研究制定了《稅收減免管理實施辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2016年7月1日起施行。
特此公告。
市地方稅務局
2016年5月31日
稅收減免管理實施辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強和規(guī)范地方稅收減免管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理辦法〉的公告》（2015年43號）和《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法〉的公告》（2015年第76號）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 全市地方稅收減免適用本辦法。
第三條 地方稅收減免遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則。
第四條 地方稅收減免原則上由納稅人所在區(qū)主管地方稅務機關(guān)實施，、法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五條 地方稅收減免分為核準類減免稅和備案類減免稅。
核準類減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應由稅務機關(guān)核準的減免稅項目。
備案類減免稅是指不需要稅務機關(guān)核準的減免稅項目。
第六條 納稅人享受核準類減免稅，應當提出書面申請，提交核準材料，經(jīng)依法具有批準權(quán)限的地方稅務機關(guān)按規(guī)定核準確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或者雖申請但未經(jīng)有批準權(quán)限的稅務機關(guān)核準確認的，納稅人不得享受減免稅。
納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。
第七條 納稅人依法可以享受減免稅待遇但尚未享受而多繳稅款的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅并申請退還多繳的稅款。
第八條 納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件，或者采用欺騙手段獲取減免稅，或者享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務機關(guān)報告，或者未按照規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，主管地方稅務機關(guān)依法予以處理。
第二章 稅收減免核準
第九條 納稅人申請核準類減免稅，應當在申報征期前向主管地方稅務機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定報送相應的材料。申請材料詳見《核準類減免稅事項目錄》（附件1）。
地方稅務機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定編制并適時更新《核準類減免稅事項目錄》。
納稅人對報送的減免稅材料的真實性和合法性負責。
第十條 地方稅務機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，應當根據(jù)以下情形分別處理：
（一）依法不需要核準后執(zhí)行的，應當制作《稅務事項通知書（不予受理通知書）》，即時告知納稅人不予受理。
（二）申請減免稅的材料存在錯誤的，應當制作《稅務事項通知書（補正通知書）》，告知納稅人更正。
?。ㄈ┥暾垳p免稅的材料不齊全或者不符合法定形式的，應當制作《稅務事項通知書（補正通知書）》，當場一次性書面告知納稅人補正。
（四）申請減免稅的材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定更正或者補正減免稅材料的，應當制作《稅務事項通知書（受理通知書）》，予以受理。
第十一條 地方稅務機關(guān)對納稅人提交的減免稅材料進行審核，根據(jù)以下情形分別作出處理：
（一）減免稅申請符合法定條件、標準的，具有批準權(quán)限的地方稅務機關(guān)應當在法律、法規(guī)和權(quán)責清單公布的規(guī)定期限內(nèi)作出核準決定。作出減免稅核準決定的，應當制作《稅務事項通知書（稅收減免核準通知書）》送達納稅人。
?。ǘp免稅申請不符合法定條件、標準的，具有批準權(quán)限的地方稅務機關(guān)應當在法律、法規(guī)和權(quán)責清單公布的規(guī)定期限內(nèi)作出不予核準決定。作出減免稅不予核準決定的，應當制作《稅務事項通知書（不予核準通知書）》，告知納稅人不予核準的理由和依法具有申請行政復議、提起行政訴訟的權(quán)利。
第十二條 減免稅核準的審核是對納稅人提供的材料與減免稅法定條件的相關(guān)性進行審核，不改變納稅人真實申報的責任。
第十三條 納稅人在減免稅核準決定未送達之前，應當按規(guī)定進行納稅申報。納稅人在減免稅核準決定下達之后，應當進行減免稅申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管地方稅務機關(guān)報告，主管地方稅務機關(guān)對納稅人的減免稅資質(zhì)重新進行審核。
第三章 稅收減免備案
第十四條 備案類減免稅的實施以減輕納稅人負擔、方便稅收征管為原則。地方稅務機關(guān)可以要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段通過在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以要求納稅人在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備材料進行備案。備案材料詳見《備案類減免稅事項目錄》（附件2）。
在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備材料進行備案的方式分為以下兩種：
?。ㄒ唬┥陥笳髌诤蟀匆?guī)定期限提交報備材料，即納稅人按照規(guī)定在申報征期后一定期限內(nèi)提交報備材料。
?。ǘ┌炊悇諜C關(guān)要求期限提交報備材料，即納稅人根據(jù)地方稅務機關(guān)在減免稅后續(xù)管理過程中要求的期限和方式提交報備材料。
第十五條 納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2015年第76號）規(guī)定向地方稅務機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。備案方式和材料詳見《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》（附件3）。
第十六條 地方稅務機關(guān)按照規(guī)定編制并適時更新《備案類減免稅事項目錄》和《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》。
納稅人對報送備案材料的真實性和合法性負責。
第十七條 主管地方稅務機關(guān)對納稅人提交的減免稅備案，應當根據(jù)以下情況分別作出處理：
?。ㄒ唬p免稅材料存在錯誤的，應當制作《稅務事項通知書（補正通知書）》，告知納稅人更正。
?。ǘp免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應當制作《稅務事項通知書（補正通知書）》，當場一次性書面告知納稅人補正。
?。ㄈp免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定提交全部更正或者補正減免稅材料的，應當制作《稅務事項通知書（受理通知書）》，受理納稅人減免稅備案。
?。ㄋ模p免稅備案項目，不屬稅務機關(guān)備案范圍的，應當制作《稅務事項通知書（不予受理通知書）》即時告知納稅人不受理。
第十八條 主管地方稅務機關(guān)應當對備案的減免稅材料進行收集、錄入，納稅人在具備減免稅資質(zhì)期間，備案的減免稅材料一次性報備，在政策存續(xù)期內(nèi)可一直享受減免稅。
第十九條 備案類減免稅的審核是對納稅人提供材料的完整性進行的審核，不改變納稅人真實申報的責任。
第二十條 納稅人享受備案類減免稅的，應當按規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當停止享受減免稅，按照規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管地方稅務機關(guān)報告。
第四章 稅收減免監(jiān)督管理
第二十一條 地方稅務機關(guān)應當將享受減免稅的納稅人履行納稅義務情況納入風險管理和隨機抽查范圍。
第二十二條 地方稅務機關(guān)應當按照稅收風險管理要求，依據(jù)減免稅核準和備案數(shù)據(jù)、風險識別指標體系數(shù)據(jù)、風險特征庫和分析模型、稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、減免稅申報數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)、實地核查信息等，逐步推進以下風險管理和監(jiān)督檢查工作：
（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。
?。ǘ┘{稅人享受核準類減免稅的條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務機關(guān)重新審查后辦理減免稅；納稅人享受備案類減免稅的條件發(fā)生變化時，是否及時向主管地方稅務機關(guān)報告變化情況。
?。ㄈ┘{稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為。
?。ㄋ模p免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款。
（五）減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受減免稅。
?。┘{稅人是否存在未經(jīng)稅務機關(guān)批準自行享受減免稅的情況。
?。ㄆ撸┮严硎軠p免稅是否按時申報。
第二十三條 主管地方稅務機關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應當及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。政策適用錯誤的，告知納稅人變更備案。對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依法予以處理。
地方稅務機關(guān)在減免稅備案后續(xù)管理工作中，應當逐步建立隨機抽查機制。隨機抽查監(jiān)督內(nèi)容主要是納稅人是否符合減免稅條件、是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅等。隨機抽查方式以“雙隨機”為主，合理確定隨機抽查的比例和頻次，同時加強對抽查結(jié)果的運用。隨機抽查具體實施細則另行制定。
第二十四條 納稅人享受核準類或者備案類減免稅的，對減免稅材料有留存?zhèn)洳榈牧x務。在后續(xù)管理中納稅人不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受減免稅，由地方稅務機關(guān)追繳已享受的減免稅款，并依法予以處理。
本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料，是指與納稅人享受減免稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項有關(guān)的合同（協(xié)議）、證書、文件、會計賬冊等資料。具體按照附件列示的減免稅和優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳橘Y料執(zhí)行。
第二十五條 地方稅務機關(guān)應當將減免稅核準和備案工作納入崗位責任制考核體系中，落實稅收行政執(zhí)法責任追究制度：
?。ㄒ唬┙⒔∪珳p免稅跟蹤反饋制度。地方稅務機關(guān)應當定期對減免稅核準和備案工作情況進行跟蹤與反饋，適時完善減免稅工作機制。
?。ǘ┙p免稅案卷評查制度。主管地方稅務機關(guān)應當建立減免稅材料案卷，裝訂成卷并妥善保管，市級地方稅務機關(guān)應當定期對案卷材料進行評查。
?。ㄈ┙蛹壉O(jiān)督制度。市級地方稅務機關(guān)應當建立經(jīng)常性的監(jiān)督制度，加強對主管地方稅務機關(guān)減免稅管理工作的監(jiān)督。
第二十六條 主管地方稅務機關(guān)需要對納稅人提交的減免稅材料進行實地核查的，應當指派2名以上工作人員按照規(guī)定程序進行，并將核查情況記錄在案。
因地方稅務機關(guān)的責任批準或者核實錯誤，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。
主管地方稅務機關(guān)越權(quán)減免稅的，除依法撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，并由市級地方稅務機關(guān)追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第二十七條 主管地方稅務機關(guān)應當對享受減免稅的納稅人的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或者經(jīng)濟鑒證部門認定錯誤的，應當及時與有關(guān)認定部門溝通，提請糾正，并取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格；對涉嫌違法人員，可依法移送有關(guān)部門追究有關(guān)責任人的法律責任。
有關(guān)部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，依法進行處理。
第五章 附 則
第二十八條 本辦法由市地方稅務局負責解釋。
第二十九條 單稅種的減免稅核準、備案管理辦法，依據(jù)國家稅務總局的規(guī)定另行制定。
第三十條 本辦法自2016年7月1日起施行?！渡钲谑械胤蕉悇站株P(guān)于發(fā)布行政審批實施辦法的公告》（深地稅告〔2012〕7號）、《深圳市地方稅務局關(guān)于發(fā)布稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）的公告》（深地稅告〔2012〕11號）、《深圳市地方稅務局關(guān)于發(fā)布稅收優(yōu)惠審批和備案事項申請資料目錄（試行）的公告》（深地稅告〔2012〕12號）、《深圳市地方稅務局關(guān)于發(fā)布稅收優(yōu)惠審批和備案事項分類目錄（試行）的公告》（深地稅告〔2012〕13號）同時廢止。
附件：1．核準類減免稅事項目錄
2．備案類減免稅事項目錄
3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）
4．政策解讀（略）
附件1 核準類減免稅事項目錄
序號 | 項目名稱 | 資料名稱 | 核準時間 |
1 | 殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅 | 《納稅人減免稅申請核準表》 | 13個工作日 |
減免稅申請報告 | |||
居民身份證或其他證明身份的合法證件（驗原件，留復印件） | |||
殘疾、孤老、烈屬的資格證明材料（驗原件，留復印件） | |||
2 | 其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的可以減征個人所得稅 | 《納稅人減免稅申請核準表》 | 13個工作日 |
居民身份證或其他證明身份的合法證件 | |||
3 | 企業(yè)納稅困難減免房產(chǎn)稅 | 《納稅人減免稅申請核準表》 | 20個工作日 |
減免稅申請報告 | |||
房屋產(chǎn)權(quán)證（驗原件，留復印件） | |||
申請人經(jīng)濟困難的相關(guān)證明材料 | |||
4 | 納稅人困難性減免城鎮(zhèn)土地使用稅 | 《納稅人減免稅申請核準表》 | 20個工作日 |
減免稅申請報告 | |||
土地使用權(quán)證明（驗原件，留復印件） | |||
申請人經(jīng)濟困難的相關(guān)證明材料 |
附件2 備案類減免稅事項目錄
?。ㄒ唬┘{稅申報同時報送附送材料的事項目錄。
序號 | 項目名稱 | 資料名稱 |
1 | 房屋土地無償贈與不征收個人所得稅，暫免征收增值稅 | 《個人無償贈與不動產(chǎn)登記表》 雙方當事人的身份證明，繼承或者接受遺贈的，只須提供繼承人或接受遺贈人的身份證明 房屋所有權(quán)證 A1 無償贈與父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，提交戶口簿或者出生證明或者人民法院判決書或者人民法院調(diào)解書或者其他部門（有資質(zhì)的機構(gòu)）出具的能夠證明雙方親屬關(guān)系的證明資料 A2 接受遺贈的，應當提交：房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡證明；經(jīng)公證的能夠證明有權(quán)繼承或接受遺贈的證明資料 A3 無償贈與非親屬撫養(yǎng)或贍養(yǎng)關(guān)系人的，應當提交：人民法院判決書或者人民法院調(diào)解書或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)（贍養(yǎng)）關(guān)系證明或者其他部門（有資質(zhì)的機構(gòu)）出具的能夠證明雙方撫養(yǎng)（贍養(yǎng)）關(guān)系的證明資料 |
2 | 離婚房產(chǎn)過戶暫免征收增值稅，不征收個人所得稅和契稅 | 《個人無償贈與不動產(chǎn)登記表》 雙方當事人的身份證明 房屋所有權(quán)證 離婚協(xié)議或者人民法院判決書或者人民法院調(diào)解書 離婚證 |
3 | 對東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際（集團）有限公司的資產(chǎn)包括不動產(chǎn)、有價證券等，免征東方資產(chǎn)管理公司銷售轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、有價證券等資產(chǎn)以及利用不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 轉(zhuǎn)讓、融資租賃合同或協(xié)議 處置不良資產(chǎn)收入相關(guān)證明材料 |
4 | 對港澳國際（集團）香港公司清理和處置其中國境內(nèi)的資產(chǎn)免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 清理和處置資產(chǎn)的合同或協(xié)議 清理和處置資產(chǎn)收入相關(guān)證明材料 |
5 | 對信達、華融、長城和東方資產(chǎn)管理公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)管理公司銷售轉(zhuǎn)讓該不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 轉(zhuǎn)讓、融資租賃合同或協(xié)議 處置不良資產(chǎn)收入相關(guān)證明材料 |
6 | 國有商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 財政部核定劃轉(zhuǎn)數(shù)額的證明文件 國有商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)的合同文本 劃轉(zhuǎn)土地或不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明書據(jù) |
7 | 被撤銷金融機構(gòu)清償債務免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券等應繳納的增值稅 | 稅務登記證副本 人民銀行依法決定撤銷金融機構(gòu)的證明文件 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等的合同 被撤銷金融機構(gòu)清理和處置財產(chǎn)取得收入的證明材料 |
8 | 中國郵政轉(zhuǎn)制公司之間進行資產(chǎn)置換涉及的土地和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 中國郵政轉(zhuǎn)制公司之間進行資產(chǎn)置換的證明、清單材料 國土房管部門出具的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶受理回執(zhí) |
9 | 對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入免征增值稅 | 稅務登記證副本 房改批文等有關(guān)證明材料 出售住房合同及收入證明材料 |
10 | 中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司及其所屬公司電信重組改革過程中免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 聯(lián)通集團公司電信重組的相關(guān)文件 聯(lián)通集團公司電信重組轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的證明、清單材料 國土房管部門出具的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶受理回執(zhí) |
11 | 個人自建自用住房，銷售時免征增值稅 | 交易雙方身份證 房管部門出具的自建證明材料 出售住房合同 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明 出售住房收入證明材料 |
12 | 資產(chǎn)管理公司收購、承接和處置剩余政策性不良資產(chǎn)或改制銀行剝離不良資產(chǎn)比照財稅〔2001〕10號文、財稅〔2003〕21號文、國稅發(fā)〔2002〕94號文免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 轉(zhuǎn)讓、融資租賃合同或協(xié)議 處置不良資產(chǎn)收入相關(guān)證明材料 |
13 | 夫妻房地產(chǎn)更名暫免征收增值稅、契稅減免 | 《個人無償贈與不動產(chǎn)登記表》 雙方當事人的身份證明 房屋所有權(quán)證 結(jié)婚證 |
14 | 納稅人在資產(chǎn)重組中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)的債權(quán)、債務和力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅 | 營業(yè)執(zhí)照副本 稅務登記證副本 《深圳市地方稅務局不征稅申請表》 企業(yè)資產(chǎn)重組方案及證明債權(quán)、債務和勞動力隨土地房產(chǎn)一并轉(zhuǎn)移相關(guān)文件 原企業(yè)房地產(chǎn)證 |
15 | 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本（驗后退回）或個人身份證明 轉(zhuǎn)讓或者發(fā)包（或出租）土地使用權(quán)合同 |
16 | 以土地使用權(quán)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅 | 聯(lián)營雙方或投資方、被投資方企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本 稅務登記證副本 《深圳市地方稅務局不征稅申請表》 作價投資入股的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證 作價投資入股方案、被投資企業(yè)公司章程等相關(guān)文件 |
17 | 土地、房屋被政府征占后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，未超出規(guī)定補償標準的契稅減免 | 身份證明 土地房屋被征收文件 拆遷補償協(xié)議 |
18 | 個人購買家庭唯一住房契稅減免（大于90平米） | 身份證明 家庭成員房產(chǎn)登記查詢記錄 房屋買賣合同 |
19 | 個人購買家庭唯一普通住房契稅減免（小于等于90平米） | 身份證明 家庭成員房產(chǎn)登記查詢記錄 房屋買賣合同 |
20 | 個人房屋征收補償契稅減免（拆遷安置） | 身份證明 房屋被征收文件 拆遷補償協(xié)議 |
21 | 城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房契稅減免 | 身份證明 房屋買賣合同 |
22 | 已購公有住房土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅減免 | 身份證明 房屋上市批準文件 |
23 | 個人購買經(jīng)濟適用房契稅減免 | 身份證明 房屋買賣合同 |
24 | 法定繼承房屋權(quán)屬過戶（不征收個人所得稅和契稅，暫免征收增值稅） | 有效身份證件 經(jīng)公證的能夠證明有權(quán)繼承或接受遺贈的證明資料 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡證明 房產(chǎn)證 《個人無償贈與不動產(chǎn)登記表》 |
25 | 國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
26 | 支持公共租賃住房建設和運營契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
27 | 支持廉租房、經(jīng)濟適用房建設契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
28 | 城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
29 | 企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅減免 | 改制/合并/分立/破產(chǎn)/資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)/債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓（按符合條件選其一）相關(guān)證明文件 工商登記相關(guān)文書 房地產(chǎn)證 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
30 | 用地契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
31 | 社會力量辦學契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） 資質(zhì)證明 |
32 | 企業(yè)以售后回租方式進行融資等契稅減免 | 售后回租合同 回購合同 房地產(chǎn)證 |
33 | 支持購買經(jīng)濟適用房契稅減免 | 房產(chǎn)用途證明 房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或其他文書） |
34 | 其他契稅減免 | 證明符合免稅條件的資料 |
35 | 企業(yè)土地房屋權(quán)屬未轉(zhuǎn)移，僅因名稱變更，辦理產(chǎn)權(quán)過戶的土地房屋，不征契稅 | 工商變更登記表 原企業(yè)房地產(chǎn)證 《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務登記證》副本 經(jīng)辦人身份證明 法定代表人證明 法人授權(quán)委托書（法人身份證） |
36 | 一年期以上返還性人身保險免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 一年期以上（包括一年期）的相關(guān)險種清單 保監(jiān)會對保險產(chǎn)品的備案回執(zhí)或批復文件 免稅保險產(chǎn)品收入明細 保險產(chǎn)品的保險條款 保險產(chǎn)品費率表 |
37 | 中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 營業(yè)執(zhí)照和公司章程 《中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)免征營業(yè)稅備案登記表》 在中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)管理部門辦理備案手續(xù)的書面材料 |
38 | 中國郵政集團公司郵政速遞物流業(yè)務重組改制郵政公司向各省郵政速遞物流有限公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)免征營業(yè)稅 | 稅務登記證副本 中國郵政轉(zhuǎn)制公司之間進行資產(chǎn)置換的證明、清單材料 國土房管部門出具的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶受理回執(zhí) |
39 | 非居民企業(yè)利息所得免稅備案 | 貸款合同或協(xié)議 貸款銀行關(guān)于利率優(yōu)惠的證明 |
40 | 非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告 | 《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》 《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表》 由協(xié)定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明 與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料 其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運輸協(xié)定待遇應當提交的證明資料 |
41 | 扶持人員從事個體經(jīng)營限額減免營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅 | 公共就業(yè)服務機構(gòu)蓋章的《自主認定申請表》 居民身份證 《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（可申領此證人員） 稅務登記證副本 |
42 | 安置符合條件人員就業(yè)企業(yè)限額減免營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加 | 稅務登記證副本 公共就業(yè)服務機構(gòu)蓋章的《企業(yè)實體吸納符合稅收政策人員認定證明申請表》和《符合稅收政策人員本年度實際工作時間表》 符合稅收政策人員的居民身份證 |
43 | 企業(yè)招用退役士兵限額減征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加 | 《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》 勞動合同（副本） 企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄 自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表 取得收入的相關(guān)證明材料 工資發(fā)放清單 |
44 | 從事個體經(jīng)營的退役士兵限額減免營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅 | 個人身份證明 中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證（中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證） |
45 | 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)免征營業(yè)稅 | 轉(zhuǎn)制方案批復函 企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照 同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明 同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明 引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函 |
46 | 國家建設需要依法征用、收回房地產(chǎn)土地增值稅減免核準 | 《深圳市地方稅務局納稅人減免稅（費）申請表》 減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，加蓋公章） 土地使用權(quán)證明 政府依法征用、收回文件 政府征用、收回土地使用權(quán)補償協(xié)議 |
47 | （涉及房地產(chǎn)類專用）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免于貼花 | 《深圳市地方稅務局納稅人減免稅（費）申請表》 房地產(chǎn)證或其他產(chǎn)權(quán)證明 縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門改制批復文件 |
48 | （涉及房地產(chǎn)類專用） 財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免納印花稅 | 《深圳市地方稅務局納稅人減免稅（費）申請表》 房地產(chǎn)證或其他產(chǎn)權(quán)證明 合同 合同書立雙方的單位性質(zhì)或個人身份證明 |
49 | 單位、個人改制重組，暫不征收土地增值稅（財稅〔2015〕5號） | 《深圳市地方稅務局納稅人減免稅（費）申請表》 單位、個人改制重組相關(guān)證明文件 稅務機關(guān)認為需要提供的其他相關(guān)資料 |
?。ǘ┥陥笳髌诤笠?guī)定期限提交報備資料的事項目錄。
序號 | 項目名稱 | 資料名稱 | 提交時間 |
1 | 非居民企業(yè)特殊性稅務重組備案 | 《非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務處理備案表》 股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務總體情況說明，應包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)目的、證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓符合特殊性稅務處理條件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的公司股權(quán)架構(gòu)圖等資料 股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務合同或協(xié)議（外文文本的同時附送中文譯本） 工商等相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料 截至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)歷年的未分配利潤資料 受讓方在股權(quán)變更之日起12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動的承諾書 轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)，在重組后連續(xù)12個月，不轉(zhuǎn)讓取得的受讓方非居民企業(yè)股權(quán)的承諾書〔僅限于屬于《通知》第七條第（二）項情形〕 轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)股權(quán)的承諾書〔僅限于屬于《通知》第七條第（一）項情形〕 稅務機關(guān)要求的其他材料 | 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi) |
2 | 對企業(yè)就成本分攤協(xié)議是否符合獨立交易原則的核準 | 成本分攤協(xié)議副本 | 簽訂協(xié)議之日起30日內(nèi) |
3 | 個人股權(quán)激勵計劃備案 | 股票期權(quán)、股票增值權(quán)：實施之前需提交計劃或?qū)嵤┓桨?、協(xié)議書、授權(quán)通知書等資料；行權(quán)之前需提交股票期權(quán)行權(quán)通知書和行權(quán)調(diào)整通知書（股票期權(quán)、股票增值權(quán)形式的股權(quán)激勵報送） 限制性股票：計劃或?qū)嵤┓桨?、協(xié)議書、授權(quán)通知書、股票登記日期及當日收盤價、禁售期限、股權(quán)激勵人員名單（限制性股票股權(quán)激勵報送） 境外上市公司股權(quán)激勵的境內(nèi)機構(gòu)備案資料：股權(quán)激勵計劃的中（外）文資料（境外上市企業(yè)報送） 個人接受或轉(zhuǎn)讓的股權(quán)以及認購的股票情況（包括種類、數(shù)量、施權(quán)價格、行權(quán)價格、市場價格、轉(zhuǎn)讓價格等）、股權(quán)激勵人員名單、應納稅所得額、應納稅額等資料（所有股權(quán)形式的激勵報送） 企業(yè)屬于上市公司（含所屬分支機構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的，需報送上市公司占控股企業(yè)股份比例最低30%的證明文件 | 實施股票期權(quán)、股票增值權(quán)計劃的，應于計劃實施之前報送；實施限制性股票計劃的，應在股票登記、并經(jīng)上市公司公示后15日內(nèi)報送 |
4 | 擬上市企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個稅備案 | 企業(yè)實施的經(jīng)股東大會通過的轉(zhuǎn)增股本的決議或方案 深圳市中小企業(yè)改制上市登記備案證書 市上市辦發(fā)送的協(xié)調(diào)函 《代扣代繳稅款承諾書》 企業(yè)和納稅人共同簽署的《轉(zhuǎn)增股本個人所得稅納稅人報告表》 | 發(fā)生轉(zhuǎn)增股本事項的次月15日內(nèi) |
5 | 非貨幣資產(chǎn)投資個人所得稅分期納稅 | 納稅人身份證明 投資協(xié)議 非貨幣性資產(chǎn)評估價格證明材料 能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費的相關(guān)資料 《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》 | 取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi) |
6 | 高新技術(shù)企業(yè)個人股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅 | 高新技術(shù)企業(yè)認定證書 董事會或股東大會決議 技術(shù)人員身份證明材料及名單 《個人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎勵）》 相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動的說明材料 企業(yè)股權(quán)獎勵計劃 能夠證明股權(quán)或股票價格的有關(guān)材料 企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果說明 最近一期財務報表 | 發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi) |
7 | 中小高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個人分期繳納個人所得稅 | 高新技術(shù)企業(yè)證書 股東大會或董事會決議 經(jīng)股東大會確認同意的轉(zhuǎn)增股本方案 《個人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎勵）》 上年度及轉(zhuǎn)增股本當月財務報表 轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說明 | 發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi) |
8 | 個人所得稅（轉(zhuǎn)化職務科技成果股權(quán)獎勵暫不征稅備案事項） | 扣繳義務人的機構(gòu)代碼證書，其中，科研機構(gòu)指按中編辦和國家科技委規(guī)定設置審批的自然科學研究事業(yè)單位機構(gòu)，還應提交上述部門同意科研機構(gòu)設立的文件 科工貿(mào)信部門出具的高新技術(shù)成果認定書 工商行政管理部門的企業(yè)登記注冊資料 獲獎人名單（姓名、身份證件號碼、職務、獲獎股權(quán)） 在編正式職工的編制證明 | 授（獲）獎后30日內(nèi) |
9 | 年金個人所得稅備案 | 深圳市地方稅務局企業(yè)年金個人所得稅遞延納稅備案登記表 企業(yè)年金方案及批復函 年金基金管理合同及計劃確認函等資料 | 建立年金計劃或發(fā)生變化的次月15日內(nèi) |
10 | 個人取得股票期權(quán)或認購股票等取得折扣或收入分期納稅備案 | 個人取得股票期權(quán)或認購股票等取得折扣或補貼收入分期繳納個人所得稅備案表 | 股票期權(quán)行權(quán)或?qū)嶋H認購有價證券的次月15日內(nèi) |
（三）按稅務機關(guān)要求期限提交報備材料的事項目錄。
序號 | 項目名稱 | 資料名稱 | |
1 | 郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務免征營業(yè)稅 | 中國郵政集團公司及所屬郵政企業(yè)單位證明材料 代理金融業(yè)務取得收入的相關(guān)證明材料 | |
2 | 營業(yè)稅納稅人購進稅控收款機抵免營業(yè)稅 | 購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票 | |
3 | 醫(yī)院、診所和其他機構(gòu)提供的醫(yī)療服務免征營業(yè)稅 | 《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
4 | 公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅 | 公路經(jīng)營企業(yè)資質(zhì)證明文件 公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入相關(guān)證明材料 | |
5 | 部隊空余房產(chǎn)租賃免征營業(yè)稅 | 軍隊空閑房屋租賃合同 | |
6 | 科普單位和科普活動的門票收入免征營業(yè)稅 | 科技部門對科普活動、科普基地認定的證明材料 | |
7 | 職業(yè)學校設立企業(yè)從事服務免征營業(yè)稅 | 經(jīng)相關(guān)部門批準成立的證件 職業(yè)學校取得相關(guān)收入情況證明材料 | |
8 | 進修班、班取得收入免征營業(yè)稅 | 有關(guān)部門批準成立的文件或出具的從業(yè)認定證明 預算外資金財政專戶繳款書 學校提供的同一賬號證明材料 舉辦進修班、培訓班取得收入的相關(guān)證明材料 | |
9 | 高校學生食堂餐飲服務收入免征營業(yè)稅 | 取得高校學生食堂經(jīng)營權(quán)的協(xié)議或合同 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
10 | 高校學生公寓住宿費收入免征營業(yè)稅 | 取得高校學生公寓經(jīng)營權(quán)的協(xié)議或合同 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
11 | 國家助學貸款利息收入免征營業(yè)稅 | 助學貸款臺賬 助學貸款合同 國家助學貸款利息明細表 學生本人身份證明 | |
12 | 從事學歷教育的學校提供教育勞務免征營業(yè)稅 | 普通學校辦學許可證或經(jīng)省政府（或教育行政部門）批準成立的文件或經(jīng)市級及以上人力資源和社會保障部門批準成立的文件 物價主管部門核準收費的批準或備案材料 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
13 | 農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅 | 開展相關(guān)業(yè)務合同 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
14 | 地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業(yè)稅 | 專項貸款利息收入相關(guān)證明材料 中國人民銀行出具的屬于專項貸款的證明材料 | |
15 | 國際農(nóng)發(fā)基金貸款利息收入免征營業(yè)稅 | 貸款合同 國際農(nóng)發(fā)基金貸款利息收入相關(guān)證明材料 | |
16 | 中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)事業(yè)部涉農(nóng)貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅 | 金融機構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織的貸款清單 接受貸款的農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織名冊 | |
17 | 對農(nóng)村金融機構(gòu)的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅 | 農(nóng)村金融機構(gòu)的金融保險業(yè)收入相關(guān)證明材料 | |
18 | 對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營業(yè)稅 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)出具的農(nóng)戶居住證明 金融機構(gòu)與農(nóng)戶簽訂的小額貸款合同 | |
19 | 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品取得的收入免征營業(yè)稅 | 保險產(chǎn)品合同 取得免稅保險收入的相關(guān)證明材料 | |
20 | 對信達、華融、長城和東方資產(chǎn)管理公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入，免征營業(yè)稅 | 資產(chǎn)管理公司接受國有銀行不良債權(quán)的相關(guān)合同文本 資產(chǎn)管理公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入明細 | |
21 | 對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入免征營業(yè)稅 | 證監(jiān)會批準管理人設立的證明材料 運用基金買賣股票、債券等證明材料 | |
22 | 對基金理事會、社保基金投資管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入暫免征收營業(yè)稅 | 社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券收入相關(guān)證明材料 | |
23 | 對個人（包括個體工商戶及其他個人，下同）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅 | 個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣的合同等證明材料 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
24 | 對內(nèi)地個人投資者通過滬港通買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入，按現(xiàn)行政策規(guī)定暫免征收營業(yè)稅 | 內(nèi)地個人通過滬港通買賣香港聯(lián)交所上市股票的相關(guān)證明材料 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
25 | 專項國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營業(yè)稅 | 貸款合同專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入相關(guān)證明材料 | |
26 | 外匯管理部門委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款利息收入免征營業(yè)稅 | 委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款合同協(xié)議 | |
27 | 個人投資分紅保險業(yè)務免征營業(yè)稅 | 個人投資分紅保險業(yè)務相關(guān)險種清單 經(jīng)中國保監(jiān)會確認的個人投資分紅保險產(chǎn)品備案報送材料清單表 免稅保險產(chǎn)品收入明細 | |
28 | 對注冊在深圳市的保險企業(yè)向注冊在前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的企業(yè)提供國際航運保險業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅 | 為出口貨物提供的險種清單 經(jīng)中國保監(jiān)會確認的保險產(chǎn)品備案報送材料清單表 保險產(chǎn)品合同 | |
29 | 科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務收入免征營業(yè)稅 | 科技部門出具的證明材料 科技企業(yè)孵化器在孵企業(yè)匯總表 科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的業(yè)務相關(guān)證明材料 提供給孵化企業(yè)的場地占可自主支配場地比例說明、孵化企業(yè)占孵化器內(nèi)企業(yè)總數(shù)量比例說明 | |
30 | 對QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅 | 證監(jiān)會頒發(fā)的證券投資業(yè)務許可證 委托合同 | |
31 | 世行貸款糧食流通項目免征建筑安裝工程和項目服務收入營業(yè)稅 | 項目具體承包商和各承包商的具體承包金額的合同 建筑安裝工程和項目服務收入相關(guān)證明材料 國家發(fā)改委批復的項目總投資額相關(guān)文件 | |
32 | 提供外派海員勞務免征營業(yè)稅 | 《海員外派機構(gòu)資質(zhì)證書》 與境外船東簽訂的船舶配員服務協(xié)議 外派海員勞務取得收入的相關(guān)證明材料 | |
33 | 殘疾人個人提供勞務免征營業(yè)稅 | 殘疾人證書 勞務合同 個人身份證明 | |
34 | 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老機構(gòu)、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務、殯葬服務、婚姻介紹服務免征營業(yè)稅 | 婚姻介紹服務證明材料（非必報，報送條件為提供婚姻介紹服務） 縣級以上教育部門出具的辦園許可證等證明材料（非必報，報送條件為托兒所、幼兒園提供育養(yǎng)服務） 物價主管部門核準收費的批準或備案材料（非必報，報送條件為托兒所、幼兒園提供育養(yǎng)服務） 社會福利機構(gòu)設置批準證書（非必報，報送條件為殘疾人福利機構(gòu)提供育養(yǎng)服務） 養(yǎng)老院提供民政部門核發(fā)的社會福利機構(gòu)設置批準證書（非必報，養(yǎng)老院類的養(yǎng)老服務機構(gòu)提供養(yǎng)老服務） 有關(guān)部門批準成立的文件或出具的從業(yè)認定證明（非必報，報送條件為其他養(yǎng)老院類的養(yǎng)老服務機構(gòu)提供養(yǎng)老服務） 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
35 | 家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業(yè)稅 | 營業(yè)執(zhí)照副本 納稅人與員工制家政服務員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議副本 納稅人為員工制家政服務員繳納社會保險費繳費記錄（報送條件為家政服務企業(yè)為其按月足額繳納了企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等社會保險） 員工制家政服務員所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或原單位開具的已繳納相關(guān)保險的證明（報送條件為對已享受新型農(nóng)村養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療等社會保險或者下崗職工原單位繼續(xù)為其繳納社會保險的家政服務員，且本人書面提出不再繳納企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的相應對社會保險） | |
36 | 安置殘疾人就業(yè)企業(yè)減征營業(yè)稅 | 納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本） 納稅人為職工（殘疾人）繳納社會保險費繳費記錄 納稅人向職工（殘疾人）通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證 職工名單，安置殘疾人名單及崗位安排，符合安置比例及相關(guān)條件的用工情況說明 《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》 | |
37 | 安置自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部新辦企業(yè)免征營業(yè)稅 | 師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件 勞動合同或服務協(xié)議 工資發(fā)放清單 社會保險費繳納憑證 社會保險費繳納清單 職工名單 安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部名單 符合安置比例要求的用工情況說明 | |
38 | 隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征營業(yè)稅 | 師（含）以上政治機關(guān)開具的證明隨軍家屬身份的相關(guān)材料 配偶軍官證 | |
39 | 自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營免征營業(yè)稅 | 從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部提供師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件 | |
40 | 個人銷售超過2年以上（含2年）普通住房免征增值稅 | 交易雙方身份證明 房屋產(chǎn)權(quán)證 契稅完稅憑證 房屋買賣協(xié)議 | |
41 | 經(jīng)批準改制的鐵路房建生活單位為鐵道部所屬鐵路局及國有鐵路運輸控股公司提供營業(yè)稅應稅勞務取得的收入免征營業(yè)稅 | 原鐵道部或者各鐵路局批準改制的鐵路房建生活單位相關(guān)證明材料 為原鐵道部所屬鐵路局及國有鐵路運輸控股公司提供營業(yè)稅應稅勞務取得收入的相關(guān)證明材料 | |
42 | 住房公積金管理中心委托銀行發(fā)放個人住房貸款收入免征營業(yè)稅 | 與指定的委托銀行簽訂的委托貸款協(xié)議 該銀行與個人簽訂住房貸款金額 利息收入清單 | |
43 | 安置隨軍家屬就業(yè)新辦企業(yè)免征營業(yè)稅 | 軍（含）以上政治和后勤機關(guān)共同出具的加蓋部隊公章的“安置隨軍家屬達到規(guī)定比例企業(yè)”證明材料 師（含）以上政治機關(guān)出具的隨軍家屬證明 勞動合同或服務協(xié)議 工資發(fā)放清單 社會保險費繳納憑證 社會保險費繳納清單 職工名單 安置隨軍家屬名單；符合安置比例要求的用工情況說明 | |
44 | 學生勤工儉學提供的勞務免征營業(yè)稅 | 個人身份證明 學校勤工助學管理服務組織出具的證明材料 取得收入的相關(guān)證明材料 | |
45 | 紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅 | 納稅人有關(guān)經(jīng)營資格和經(jīng)營范圍的證明材料 舉辦文化活動的批文或相關(guān)證明材料 相關(guān)收入明細 相關(guān)合同文件 | |
46 | 宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅 | 納稅人有關(guān)經(jīng)營資格和經(jīng)營范圍的證明材料 舉辦宗教活動的批文或相關(guān)證明材料 相關(guān)收入明細 相關(guān)合同文件 | |
47 | 按政府規(guī)定價格出租公有住房和廉租住房免征營業(yè)稅 | 政府有關(guān)部門核準的住房范圍及租金標準的材料 | |
48 | 公共租賃住房租金收入免征營業(yè)稅 | 縣級以上人民政府主辦或確定為廉租住房經(jīng)營管理單位的相關(guān)證明材料 與住房保障對象簽訂的租賃合同 縣級以上人民政府出具的價格規(guī)范證明材料 | |
49 | 境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅 | 與相關(guān)單位簽訂的在境外提供建筑業(yè)勞務的協(xié)議 | |
50 | 境外提供文化體育業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅 | 與相關(guān)單位簽訂的在境外提供文化體育業(yè)勞務的協(xié)議 | |
51 | 對納稅人為境外單位或個人在境外提供文物、遺址等的修復保護服務免征營業(yè)稅 | 在境外提供文物、遺址等的修復保護服務的合同文本 相關(guān)收入明細 | |
52 | 對納稅人為境外單位或個人在境外提供納入國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務免征營業(yè)稅 | 在境外提供納入國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務的合同文本 相關(guān)收入明細 | |
53 | 符合條件的行政事業(yè)性收費和政府性基金暫免征收營業(yè)稅 | 國務院或者財政部批準設立政府性基金的文件（非必報，報送條件為國務院或者財政部批準設立政府性基金） 國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立行政事業(yè)性收費和政府性基金的文件（非必報，報送條件為國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立行政事業(yè)性收費和政府性基金） 所收款項已經(jīng)全部上繳財政的繳款書 已開具票據(jù)存根 | |
54 | 提供標的物在境外的建設工程監(jiān)理勞務免征營業(yè)稅 | 建設工程監(jiān)理合同或協(xié)議 在境外的建設工程監(jiān)理勞務取得收入的相關(guān)證明材料 | |
55 | 以對外勞務合作方式，向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的人員管理勞務免征營業(yè)稅 | 《對外勞務合作經(jīng)營資格證書》 與境外單位訂立書面勞務合作合同 | |
56 | 安置退役士兵就業(yè)新辦企業(yè)免征營業(yè)稅 | 《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》 勞動合同（副本） 企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵社會保險費繳納憑證 企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵社會保險費清單 自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表 取得收入的相關(guān)證明材料 工資發(fā)放清單 | |
57 | 營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位暫免征收營業(yè)稅 | 相關(guān)賬冊資料 | |
58 | 對個人和個體戶營業(yè)額未達起征點免征營業(yè)稅 | 相關(guān)賬冊資料 | |
59 | 月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人（非個體、個人）免征營業(yè)稅 | 相關(guān)賬冊資料 | |
60 | 月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人（個體、個人）免征營業(yè)稅 | 相關(guān)賬冊資料 | |
61 | 轉(zhuǎn)為企業(yè)或進入企業(yè)的指定科研機構(gòu)或社會公益類科研機構(gòu)，其科研開發(fā)自用的土地土地使用稅減免 | 科研機構(gòu)執(zhí)業(yè)登記證明材料 | |
62 | 安置殘疾人就業(yè)單位定額減征城鎮(zhèn)土地使用稅 | 安置殘疾人名單及比例、工資發(fā)放以及社保費繳納清單 | |
63 | 捕撈、養(yǎng)殖漁船車船使用稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
64 | 軍隊、武裝警察部隊專用的車船車船使用稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
65 | 警用車船車船使用稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
66 | 依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船車船使用稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
67 | 自然災害以及其他特殊原因車船使用稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
68 | 自2012年起，按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，5年內(nèi)免征車船稅 | 相關(guān)車船證明材料 | |
69 | 自2012年起，依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，5年內(nèi)免征車船稅 | 相關(guān)車船證明材料 | |
70 | 公共交通車船稅減免 | 相關(guān)車船證明材料 | |
71 | 節(jié)約能源、使用新能源的車船減免車船稅 | 相關(guān)車船證明材料 | |
72 | 按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產(chǎn)稅 | 政府有關(guān)部門核準的住房范圍及租金標準的材料 | |
73 | 非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 | 企業(yè)資質(zhì)證明 房屋用途說明或其他材料 | |
74 | 對國家撥付事業(yè)經(jīng)費和企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 | 企業(yè)資質(zhì)證明 房屋用途說明或其他材料 | |
75 | 對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅 | 房屋用途說明或其他材料 | |
76 | 非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 | 企業(yè)資質(zhì)證明、房屋用途說明或其他材料 | |
77 | 符合條件的營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，3年免征房產(chǎn)稅 | 企業(yè)資質(zhì)證明 房屋用途說明或其他材料 | |
78 | 納稅單位新建或新購置的新建房屋（不包括違章建筑），自建成或購置次月起免納房產(chǎn)稅3年 | 新建或新購置房產(chǎn)說明或其他證明材料 | |
79 | 交通運輸設施占用耕地減征耕地占用稅 | 相關(guān)證明材料 | |
80 | 學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅 | 相關(guān)證明材料 | |
81 | 交通運輸設施占用耕地減征耕地占用稅 | 相關(guān)證明材料 | |
82 | 耕地占用稅困難性減免 | 相關(guān)證明材料 | |
83 | 農(nóng)村宅基地減征耕地占用稅 | 相關(guān)證明材料 | |
84 | 安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部的企業(yè)的稅收優(yōu)惠 | 軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部證明 安置合同等證明材料〔師（含）以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件〕 勞動合同或服務協(xié)議 工資發(fā)放清單 社會保險費繳納憑證 社會保險費繳納清單 職工名單 安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部名單 符合安置比例要求的用工情況說明 | |
85 | 企業(yè)供作職工宿舍用且以不高于政府規(guī)定價格出租的單位自有住房免征房產(chǎn)稅 | 企業(yè)自有住房類型證明材料 職工宿舍 出租合同等相關(guān)材料 | |
86 | 黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），發(fā)生實物交割的，由稅務機關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即退的政策，同時免征城建稅 | 相關(guān)證明材料 | |
87 | 轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房（暫免征收個人所得稅） | 房屋產(chǎn)權(quán)證 契稅完稅憑證 房屋買賣協(xié)議 交易雙方身份證明 | |
88 | 因大修理而停用半年以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 | 相關(guān)證明材料 | |
89 | 其他備案減免（房產(chǎn)稅） | 相關(guān)證明材料 | |
90 | 企業(yè)和主管部門辦學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 | 相關(guān)房產(chǎn)和用途證明材料 | |
91 | 國有獨資商業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行購買金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項債券利息收入免征營業(yè)稅 | 相關(guān)債券購買合同 取得免稅專項債券利息收入明細材料 | |
92 | 對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅 | 身份證件 住房租賃合同 | |
93 | 外籍個人生活費用、搬遷費收入、出差補貼、探親費、語言訓練費、子女教育費免稅 | 外籍人員身份證明 取得補貼的相關(guān)證明材料 | |
94 | 拆遷補償款免征個人所得稅 | 居民身份證或其他證明身份的合法證明 取得拆遷補償款相關(guān)證明材料 | |
95 | 棚戶區(qū)改造安置住房建設用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 政府部門出具的棚戶區(qū)改造安置住房建設用地證明材料 房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議） | |
96 | 公共租賃住房用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 確認為公共租賃住房的證明材料 | |
97 | 安置殘疾人就業(yè)單位用地減免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 安置的殘疾職工名單（各月）及崗位安排 《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》 勞動合同或服務協(xié)議 工資發(fā)放及社會保險費繳納清單（應注明全體職工的個人明細情況） 職工名單 符合安置比例及相關(guān)條件的用工情況說明 | |
98 | 福利性非營利性老年服務機構(gòu)土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 民政部門出具的資質(zhì)認定 | |
99 | 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營主體的相關(guān)證明，同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，應提供面積比例專項說明 | |
100 | 非營利性科研機構(gòu)自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 非營利性科研機構(gòu)執(zhí)業(yè)登記證明 | |
101 | 孵化器自用及提供孵化企業(yè)使用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 科技部門出具的證明材料 孵化器面向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的業(yè)務收入在財務上單獨核算的相關(guān)證明 孵化企業(yè)相關(guān)證明材料、在孵化企業(yè)匯總表 | |
102 | 國家大學科技園自用及提供孵化企業(yè)使用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 教育部門出具的大學科技園資格證明材料 大學科技園面向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的業(yè)務收入在財務上單獨核算的相關(guān)證明 孵化企業(yè)相關(guān)證明材料 在孵化企業(yè)匯總表 | |
103 | 轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)的科研開發(fā)自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 轉(zhuǎn)制方案批復函等相關(guān)部門批準文件 提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明 同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明 企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照 | |
104 | 企業(yè)搬遷原場地不使用的免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 有關(guān)部門對企業(yè)搬遷的批準文件或認定書 | |
105 | 電力行業(yè)部分用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 電力行業(yè)用地證明材料 | |
106 | 被撤銷金融機構(gòu)清算期間自有的或從債務方接收的房地產(chǎn)免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 中國人民銀行撤銷該機構(gòu)的證明材料 財產(chǎn)處置合同（協(xié)議） | |
107 | 學校、托兒所、幼兒園自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 教育部門出具的教育行業(yè)資質(zhì)證明 | |
108 | 地方鐵路運輸企業(yè)自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
109 | 港口的碼頭用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 港口用地相關(guān)證明材料 | |
110 | 民航機場規(guī)定用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 民航機場用地相關(guān)證明材料 | |
111 | 城市公交站場、道路客運站場的運營用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 縣級（含縣級）以上人民政府交通運輸主管部門批準文件及站場用地情況證明材料 | |
112 | 商品儲備管理公司及其直屬庫儲備業(yè)務自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 與政府有關(guān)部門簽訂的承擔儲備任務的書面委托合同 取得財政儲備經(jīng)費或補貼的批復文件或相關(guān)憑證 | |
113 | 非營利性醫(yī)療，疾病控制，婦幼保健機構(gòu)自用的土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 醫(yī)療執(zhí)業(yè)注冊登記證 | |
114 | 營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地3年內(nèi)免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 醫(yī)療執(zhí)業(yè)注冊登記證 | |
115 | 采摘觀光的種植養(yǎng)殖土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 采摘觀光農(nóng)業(yè)用地證明材料 | |
116 | 水利設施及其管護用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 水利設施用地證明材料 | |
117 | 開山填海整治土地和改造廢棄土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 開山填海整治或廢棄土地改造前的圖紙、圖片及其他能夠證明目標土地整治或改造前狀態(tài)的證明材料 | |
118 | 廉租房用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 房屋租賃合同 政府部門出具的廉租房用地證明材料 | |
119 | 企業(yè)的荒山、林地、湖泊等占地減半征收土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的相關(guān)證明材料 | |
120 | 學校、圖書館（室）、文化宮（室）、體育場（館）、醫(yī)院、幼兒園、托兒所、敬老院等公共、公益事業(yè)自用的土地土地使用稅減免 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
121 | 落實私房政策后的房屋用地減免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 有關(guān)部門出具的落實私房政策證明材料 | |
122 | 廣深公司承租廣鐵集團鐵路運輸用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 收購租賃合同及相關(guān)協(xié)議 | |
123 | 企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 企業(yè)公共綠化用地證明材料 | |
124 | 接收港澳國際（集團）有限公司的房產(chǎn)免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 處置不良資產(chǎn)合同或協(xié)議 | |
125 | 航空航天公司專屬用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
126 | 鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
127 | 股改鐵路運輸企業(yè)及合資鐵路運輸公司自用的房產(chǎn)免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
128 | 廠區(qū)外未加隔離的企業(yè)鐵路專用線用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 企業(yè)鐵路專用線、公路用地證明材料 | |
129 | 血站自用的土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
130 | 免稅單位無償使用的土地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 免稅單位無償使用證明材料 | |
131 | 勞改勞教單位相關(guān)用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 司法系統(tǒng)所屬的勞改勞教單位的證明材料 | |
132 | 地下建筑用地暫按50%征收土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 地下建筑用地相關(guān)證明材料 | |
133 | 防火防爆防毒等安全用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 消防等相關(guān)部門出具的安全防范用地證明材料 | |
134 | 礦山企業(yè)生產(chǎn)專用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
135 | 煤炭企業(yè)規(guī)定用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
136 | 鹽場的鹽灘鹽礦的礦井用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
137 | 林業(yè)系統(tǒng)相關(guān)用地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 單位性質(zhì)證明材料 | |
138 | 企業(yè)已售房改房占地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 房改房銷售合同（協(xié)議） | |
139 | 大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠 | 土地使用權(quán)證明 大宗商品倉儲設施用地相關(guān)證明材料 | |
140 | 經(jīng)濟適用住房建設用地及占地免土地使用稅 | 土地使用權(quán)證明 確認為經(jīng)濟適用房住房的證明材料 | |
141 | 其他土地使用稅減免 | 土地使用權(quán)證明 相關(guān)證明材料 | |
142 | 因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅 | 減免稅申請報告 土地使用權(quán)證明 政府依法征用、收回土地使用權(quán)文件 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
143 | 普通標準住宅增值率不超過20%的土地增值稅減免 | 減免稅申請報告 開發(fā)立項及土地使用權(quán)等證明 土地增值稅清算報告 相關(guān)的收入、成本、費用等證明材料 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
144 | 轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅 | 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證明 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議） 扣除項目金額證明材料（如評估報告，發(fā)票等） 政府部門將有關(guān)舊房轉(zhuǎn)為改造安置住房的證明材料 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
145 | 轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅 | 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證明 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議） 扣除項目金額證明材料（如評估報告，發(fā)票等） 政府部門將有關(guān)舊房轉(zhuǎn)為改造安置住房的證明材料 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
146 | 對個人銷售住房暫免征土地增值稅 | 身份證件 其他證明材料 | |
147 | 受災居民安居房建設用地轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅 | 相關(guān)證明材料 | |
148 | 合作建房自用的土地增值稅減免 | 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證明 合作建房合同（協(xié)議） 房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
149 | 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)免征土地增值稅 | 身份證件 其他證明材料 | |
150 | 被撤銷金融機構(gòu)清償債務免征土地增值稅 | 中國人民銀行依法決定撤銷的證明材料 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證明 財產(chǎn)處置協(xié)議 提交其他減免稅相關(guān)資料 | |
151 | 房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同免征印花稅 | 公共租賃住房經(jīng)營管理單位相關(guān)證明 公共租賃住房租賃合同（協(xié)議） 租賃雙方單位或個人身份證明 | |
152 | 被撤銷金融機構(gòu)接收債權(quán)、清償債務簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅 | 中國人民銀行撤銷該金融機構(gòu)及分設于各地分支機構(gòu)的證明材料 被撤銷金融機構(gòu)接收債權(quán)、清償債務過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) | |
153 | 對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的所有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議印花稅予以免征 | 縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門改制批復文件 | |
154 | 文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)時的印花稅優(yōu)惠 | 縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門改制批復文件 | |
155 | 財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免征印花稅 | 合同 合同書立雙方的單位性質(zhì)或個人身份證明 | |
156 | 國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅 | 合同 合同書立雙方的單位性質(zhì)或個人身份證明 | |
157 | 無息、貼息貸款合同免征印花稅 | 合同 合同書立雙方的單位性質(zhì)或個人身份證明 | |
158 | 外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅 | 合同 合同書立雙方的單位性質(zhì)或個人身份證明 | |
159 | 發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免征印花稅 | 書立征訂憑證 發(fā)行單位資格相關(guān)證明 | |
160 | 對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅 | 合同 農(nóng)民專業(yè)合作社出具的本社成員證明材料 合同書立雙方的單位或個人身份證明 | |
161 | 對個人銷售或者購買住房暫免征收印花稅 | 身份證件 | |
162 | 對公租房經(jīng)營管理單位建造、管理公租房、購買住房作為公租房免征印花稅 | 公共租賃住房經(jīng)營管理單位相關(guān)證明 公共租賃住房租賃合同（協(xié)議） 租賃雙方單位或個人身份證明 | |
163 | 對公共租賃住房雙方免征租賃協(xié)議印花稅 | 公共租賃住房經(jīng)營管理單位相關(guān)證明 公共租賃住房租賃合同（協(xié)議） 租賃雙方單位或個人身份證明 | |
164 | 個人出、租承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅 | 身份證件 | |
165 | 高校學生公寓租賃合同免征印花稅 | 與高校學生簽訂的租賃合同（協(xié)議） 房屋產(chǎn)權(quán)證 | |
166 | 儲備公司資金賬簿和購銷合同印花稅減免 | 政府部門出具的相關(guān)證明文件和名單 購銷合同 | |
167 | 保障性住房免征印花稅 | 政府部門出具的改造安置住房相關(guān)證明材料 房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議） 購買安置住房的個人身份證明 | |
168 | 對開發(fā)商建造廉租房和經(jīng)濟適用住房有關(guān)印花稅予以免征 | 政府部門出具的改造安置住房相關(guān)證明材料 房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議） | |
169 | 金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅 | 借款合同 借款人屬于小型、微型企業(yè)的資質(zhì)證明材料 | |
170 | 飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權(quán)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅 | 飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同 合同書立雙方的單位或個人身份證明 | |
171 | 免征飛機租賃企業(yè)購機環(huán)節(jié)購銷合同印花稅 | 飛機租賃企業(yè)相關(guān)證明 飛機購銷合同 | |
172 | 已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本印花稅優(yōu)惠 | 已繳納印花稅的憑證已貼花的證明材料 副本或抄本證明材料 | |
備注：1．上述三表備案資料中除備案表、登記表、申請表和授權(quán)委托書外，均需驗原件后留復印件；有營業(yè)執(zhí)照或稅務登記證副本的，驗原件后退回。
2．備案事項備案時均需填寫備案登記表或報告表，已明確文書名稱的按規(guī)定文書填寫。
3．上述涉及營業(yè)稅的備案方式和資料適用于所屬期在2016年5月1日之前的營業(yè)稅減免稅事項。
4．減免稅退稅資料與上述報備資料一致
附件3 深圳市企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）
序號 | 優(yōu)惠事項名稱 | 政策概述 | 主要政策依據(jù) | 備案資料 | 預繳期是否享受優(yōu)惠 | 備案方式 | 主要留存?zhèn)洳橘Y料 | |
1 | 國債利息收入免征企業(yè)所得稅 | 企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條； 3.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.國債凈價交易交割單； 2.購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料； 3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表； 4.減免稅計算過程的說明。 | |
2 | 取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 | 企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）； 2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料； 2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表； 3.減免稅計算過程的說明。 | |
3 | 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 | 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第四條； 4.《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第四條。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）； 2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議； 3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程； 4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。 | |
4 | 內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | 對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月的情況說明； 2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議。 | |
5 | 符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅 | 符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營利組織的營利收入。非營利組織主要包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所等。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.非營利組織資格認定文件或其他相關(guān)證明。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理
| 1.非營利組織資格有效認定文件或其他相關(guān)證明； 2.登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位對應匯繳年度的檢查結(jié)論（新設立非營利組織不需提供）； 3.應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算的情況說明； 4.取得各類免稅收入的情況說明。 | |
6 | 中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 | 中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第一條。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 免稅收入核算情況。 | |
7 | 投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 | 對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第二款。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.有關(guān)購買證券投資基金記賬憑證； 2.證券投資基金分配公告。 | |
8 | 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入 | 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條； 3.《財政部 國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法〉的通知》（發(fā)改環(huán)資〔2006〕1864號）； 4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）； 5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）； 6.《國家稅務總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.資源綜合利用證書（已取得證書的提交）。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等）的說明； 2.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
9 | 金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入 | 對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入。中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務社（中心）從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入按照對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額的規(guī)定執(zhí)行。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）第二條、第三條； 2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》（財稅〔2010〕35號）； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國扶貧基金會所屬小額貸款公司享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2012〕33號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.相關(guān)保費收入、利息收入的核算情況； 2.相關(guān)保險合同、貸款合同； 3.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
10 | 取得企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 | 企業(yè)持有中國鐵路建設等企業(yè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）； 2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.購買鐵路建設債券、其他企業(yè)債券證明。包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料； 2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表； 3.減免稅計算過程的說明。 | |
11 | 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 | 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150%攤銷。對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領域的文化企業(yè)，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計算應納稅所得額時加計扣除。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條； 3.《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）； 4.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）第四條。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.研發(fā)項目文件 | 匯繳享受 | 前臺受理 | 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)國家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； 4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明； 5.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料； 6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
12 | 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除 | 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）； 4.《國家稅務總局 關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第78號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 匯繳享受 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料； 2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明； 3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》； 4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議。 | |
13 | 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅 | 企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅?！肮荆r(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕779號）； 5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）； 6.《國家稅務總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書（從事遠洋捕撈業(yè)務的）； 3.從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書（從事農(nóng)作物新品種選育的）。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書（從事遠洋捕撈業(yè)務的）； 2.從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書（從事農(nóng)作物新品種選育的）； 3.與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式的企業(yè)）； 4.與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國有農(nóng)場實行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營）； 5.農(nóng)產(chǎn)品初加工項目及工藝流程說明（2個或2個以上的分項目說明）； 6.同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關(guān)賬冊，期間費用合理分攤的依據(jù)和標準； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
14 | 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（定期減免稅） | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條、第八十九條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）； 4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕116號）； 5.《國家稅務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）； 6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）； 7.《財政部 國家稅務總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）第五條； 8.《國家稅務總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）； 9.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.有關(guān)部門批準該項目文件。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.有關(guān)部門批準該項目文件； 2.公共基礎設施項目建成并投入運行后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務處理憑證）； 3.公共基礎設施項目完工驗收報告； 4.公共基礎設施項目投資額驗資報告； 5.同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關(guān)賬冊，合理分攤期間共同費用的核算辦法； 6.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時準備）； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
15 | 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 企業(yè)從事《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（定期減免稅） | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條； 3.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.該項目符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的相關(guān)證明； 2.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證； 3.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料； 4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時準備）； 5.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
16 | 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅 | 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條； 3.《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）； 5.《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）； 6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明； 2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓： （1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； （2）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； （3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； （4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。 3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： （1）技術(shù)出口合同（副本）； （2）省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； （3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； （5）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； （6）有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見。 4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)攤銷費用情況； 5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。 | |
17 | 實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 清潔發(fā)展機制項目（以下簡稱CDM項目）實施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（定期減免稅） | 《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二條第二款。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.清潔發(fā)展機制項目立項有關(guān)文件。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.清潔發(fā)展機制項目立項有關(guān)文件； 2.企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項目的證明材料； 3.將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料； 4.清潔發(fā)展機制項目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證； 5.清潔發(fā)展機制項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料。 | |
18 | 符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（定期減免稅） | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）第二條； 2.《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.能源管理合同； 2.國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見； 3.項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務企業(yè)）； 4.項目第一筆收入的發(fā)票及作收入處理的會計憑證； 5.合同能源管理項目應納稅所得額計算表； 6.合同能源管理項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
19 | 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 | 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條； 3.《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書。 | 匯繳享受 | 前臺受理 | 1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書； 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料； 3.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明； 5.關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明； 6.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
20 | 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 | 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕62號）第二條； 2.《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第二條。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表； 3.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表。 | 匯繳享受 | 前臺受理 | 1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書； 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金的驗資報告等相關(guān)材料； 3.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明； 5.《法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表》； 6.《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
21 | 符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）； 5.《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）。 | 不履行備案手續(xù) | 預繳享受 年度備案 | 不履行備案手續(xù) | 1.所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說明； 2.優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負債表； 3.從業(yè)人數(shù)的計算過程。 | |
22 | 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條； 3.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）； 4.《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā) <高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）； 5.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）； 6.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領域范圍試點的通知》（國科發(fā)高〔2013〕595號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.高新技術(shù)企業(yè)資格證書。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料； 3.年度研發(fā)費專賬管理資料； 4.年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料； 5.年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬； 6.研發(fā)人員花名冊； 7.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
23 | 經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（定期減免稅） | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條第二款； 2.《國務院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）； 3.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）； 4.《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）； 5.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.高新技術(shù)企業(yè)資格證書。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料； 3.年度研發(fā)費專賬管理資料； 4.年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料； 5.年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬； 6.研發(fā)人員花名冊； 7.科技人員占企業(yè)人員的比例和研發(fā)人員占企業(yè)人員的比例； 8.新辦企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證； 9.區(qū)內(nèi)區(qū)外所得的核算資料； 10.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
24 | 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 | 從事出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復文件。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件； 2.有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復文件； 3.整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明； 4.企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況； 5.企業(yè)與職工簽訂的勞動合同； 6.企業(yè)繳納社會保險費記錄； 7.有關(guān)部門批準引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準函； 8.同級文化體制改革和發(fā)展工作領導小組辦公室出具的同意變更函（已認定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務未發(fā)生變化的）。 | |
25 | 動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 | 經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。（定期減免稅） | 1.《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）； 2.《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于實施〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）第二條。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.動漫企業(yè)認定證明。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.動漫企業(yè)認定證明； 2.動漫企業(yè)認定資料； 3.動漫企業(yè)年審通過名單； 4.獲利年度情況說明。 | |
26 | 技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.技術(shù)先進型服務企業(yè)資格證書。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.技術(shù)先進型服務企業(yè)資格證書； 2.技術(shù)先進型服務企業(yè)認定資料； 3.各年度技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明。 | |
27 | 支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 | 商貿(mào)等企業(yè)，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業(yè)所得稅。納稅年度終了，如果納稅人實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不足的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 | 1.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）第二條、第三條、第四條、第五條； 2.《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第34號）； 3.《財政部 國家稅務總局 人力資源和社會保障部 教育部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2015〕18號）； 4.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于擴大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財稅〔2015〕77號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 匯繳享受 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.勞動保障部門出具《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認定證明》； 2.勞動保障部門出具的《持就業(yè)失業(yè)登記證人員在企業(yè)預定工作時間表》； 3.就業(yè)人員的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》； 4.招用失業(yè)人員勞動合同或服務協(xié)議； 5.為招用失業(yè)人員繳納社保證明材料； 6.企業(yè)工資支付憑證； 7.每年度享受貨物與勞務稅抵免情況說明及其相關(guān)申報表； 8.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
28 | 扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 | 商貿(mào)等企業(yè)，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業(yè)所得稅。納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加小于核定的減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不足的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 | 《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）第二條、第三條、第四條、第五條。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 匯繳享受 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》； 2.企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本）； 3.企業(yè)為實際雇傭自主就業(yè)退役士兵繳納的社會保險費記錄； 4.企業(yè)工資支付憑證； 5.每年度享受貨物與勞務稅抵免情況說明及其相關(guān)申報表； 6.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
29 | 集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第一條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 4.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 7.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
30 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 4.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 7.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
31 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 4.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 7.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
32 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 4.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 7.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
33 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 4.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 7.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
34 | 新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈集成電路設計企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)電子〔2013〕487號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 5.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表； 5.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料； 7.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
35 | 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。（定期減免稅） | 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明； 2.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
36 | 符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。（定期減免稅） | 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明； 2.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
37 | 符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。（定期減免稅） | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈軟件企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)軟〔2013〕64號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 5.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務列表； 3.主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務僅為技術(shù)服務的企業(yè)提供核心技術(shù)說明； 4.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務合同復印件； 7.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
38 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部 財政部 商務部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法〉的通知》（發(fā)改高技〔2012〕2413號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 5.《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈軟件企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)軟〔2013〕64號）； 6.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務列表； 3.主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務僅為技術(shù)服務的企業(yè)提供核心技術(shù)說明； 4.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明； 6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務合同復印件； 7.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料； 8.符合第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明； 9.符合第三類條件的，應提供商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料； 10.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
39 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條； 2.《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）； 3.《國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部 財政部 商務部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法〉的通知》（發(fā)改高技〔2012〕2413號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）； 5.《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈集成電路設計企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)電子〔2013〕487號）； 6.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。 | 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表； 5.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件； 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料； 7.符合第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明； 8.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | ||
40 | 符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 | 對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2011〕81號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說明； 2.傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢、矯形器需準備）； 3.企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復的其他輔助條件的說明材料。 | |
41 | 深圳前海地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 對設在深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.主營業(yè)務屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的具體項目的相關(guān)證明材料； 2.符合目錄的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的說明； 3.企業(yè)所得稅年度納稅申報表； 4.年度財務報表； 5.與主營業(yè)務收入相對應的相關(guān)服務合同； 6.所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營資質(zhì)的，須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營許可證明文件。 | |
42 | 購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免 | 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）； 4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）； | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 匯繳享受 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.購買并自身投入使用的專用設備清單及發(fā)票； 2.以融資租賃方式取得的專用設備的合同或協(xié)議； 3.專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明； 4.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
42 | 購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免 | 享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設備；企業(yè)購置上述專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 | 5.《財政部 國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕118號）； 6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第十條； 7.《國家稅務總局關(guān)于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 匯繳享受 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 1.購買并自身投入使用的專用設備清單及發(fā)票； 2.以融資租賃方式取得的專用設備的合同或協(xié)議； 3.專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明； 4.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
43 | 固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷 | 由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十八條； 3.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）； 4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第七條、第八條； 5.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。 | 不履行備案手續(xù)。 | 匯繳享受（稅會處理一致的，自預繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受） | 不履行備案手續(xù) | 1.固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； 2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； 3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明； 4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備適用本項優(yōu)惠）； 5.擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限）； 6.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
44 | 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 | 對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 | 1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）； 2.《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）； 3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）； 4.《國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）。 | 不履行備案手續(xù)。 | 預繳享受 年度備案 | 不履行備案手續(xù) | 1.企業(yè)屬于重點行業(yè)、領域企業(yè)的說明材料〔以某重點行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，固定資產(chǎn)投入使用當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上〕； 2.購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應提供已使用年限的相關(guān)說明）等資料； 3.核算有關(guān)資產(chǎn)稅法與會計差異的臺賬； 4.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
45 | 享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅 | 自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。 | 《國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）。 | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受。有效期內(nèi)無需備案，發(fā)生變更時備案 | 網(wǎng)上受理 前臺受理 | 省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 | |
46 | 符合條件的非居民企業(yè)境內(nèi)權(quán)益性投資收益免稅 | 在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第三款； 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條； | 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。 | 預繳享受 年度備案 | 前臺受理 | 1.年度企業(yè)投資其他居民企業(yè)取得股息、紅利明細表（包含每個投資企業(yè)名稱、投資開始時間、取得投資收益時間、投資收益金額、投資企業(yè)是否是上市公司等信息）；2.證明投資時間、投資企業(yè)及投資收益的相關(guān)憑證，如證券賬戶的股票買賣和收益取得記錄，非證券市場投資的投資協(xié)議、收益取得憑證等。 | |
粵公網(wǎng)安備44030502000059號
