企業(yè)HR日常經(jīng)常遇到拒絕單位繳納社會保險的員工。這些員工拒絕繳納社會保險的原因主要理由為：

1、工資收入較低無力承擔(dān)個人繳納部分；

2、有的員工認(rèn)為自己較年輕現(xiàn)在開始繳納是否太早；

3、繳納社會保險已達(dá)到15年認(rèn)為不需要再繼續(xù)繳納社會保險（只需在流動窗口繳納保險）；

4、原單位已繳納社會保險，現(xiàn)單位無法重復(fù)繳納社會保險等。

這些理由的出現(xiàn)一方面是員工對社會保險認(rèn)識不足，另一方面社會保險繳納基數(shù)偏高也是一個因素，員工不同意繳納用人單位也樂意接受，甚至有的單位給予若干社會保險代替繳納社會保險的義務(wù)。

提問：

1、你認(rèn)為員工拒絕繳納社會保險對用人單位有哪些風(fēng)險？

答復(fù)：員工拒絕繳納社會保險對用人單位而言有以下風(fēng)險：

一、員工有權(quán)要求補(bǔ)繳存續(xù)期間的社會保險

與以往不同的是之前補(bǔ)繳社會保險的范圍僅為，現(xiàn)在調(diào)整為五險均可繳納。對用人單位而言一旦有員工提出補(bǔ)繳社會保險，其他員工均會提出補(bǔ)繳社會保險要求，用人單位將承擔(dān)一筆很大的補(bǔ)繳社會保險費(fèi)用，更不用說勞動行政部門對用人單位未繳納社會保險違法行為的行政處罰。

二、承擔(dān)未繳納社會保險給員工造成的社會保險損失費(fèi)用

（1）失業(yè)保險損失

員工有權(quán)按自己的在本單位工作年限在雙方解除（終止）勞動合同時按現(xiàn)行失業(yè)金標(biāo)準(zhǔn)主張失業(yè)金。

（2）醫(yī)療、生育保險損失

員工有權(quán)根據(jù)規(guī)定報銷生病、生育期間的醫(yī)療、生育費(fèi)用。

（3）工傷保險損失

員工發(fā)生工傷涉及工傷的全部費(fèi)用由用人單位承擔(dān)。如員工因工死亡其一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)2015年為576880元，這還不包括其他費(fèi)用，如將所有費(fèi)用加起來可能超過百萬，這一費(fèi)用不是一般的用人單位能夠承受的。

（4）損失

員工達(dá)到退休年齡未領(lǐng)取養(yǎng)老金，如他在用人單位的工作年限超過15年，用人單位也未依法為其繳納社會保險，在這種情況下達(dá)到退休年齡的員工有權(quán)要求用人單位承擔(dān)養(yǎng)老金的損失，該損失標(biāo)準(zhǔn)與其應(yīng)依法領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)一致，且每年增加的養(yǎng)老金也一并由用人單位承擔(dān)。

（5）其他社會保險損失

如員工非因工死亡，涉及的喪葬費(fèi)用由用人單位承擔(dān)，至少在5萬元以上。

三、員工有權(quán)以用人單位未繳納社會保險為由單方面解除勞動關(guān)系主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

用人單位在補(bǔ)繳社會保險、補(bǔ)償社會保險損失的同時，還要根據(jù)其工作年限支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

四、補(bǔ)繳社會保險基數(shù)的問題

現(xiàn)在用人單位未按員工實際工作總額申報繳納社會保險是一個嚴(yán)重的問題。由于該違法行為具有連續(xù)性，一旦員工提出補(bǔ)繳社會保險基數(shù)，不僅涉及時間長最早可以追訴到當(dāng)?shù)貙嵭猩鐣ｋU統(tǒng)籌之時，補(bǔ)繳社會保險的費(fèi)用巨大。發(fā)展銀行一案就是一個活生生的實例，最終該案補(bǔ)繳社會保險費(fèi)用至少在億元以上，這筆費(fèi)用對一般用人單位而言根本無力承受。

提問：

2、員工少繳納社會保險對其今后領(lǐng)取養(yǎng)老金有什么影響？

答復(fù)：在答復(fù)該問題前先要了解退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金的構(gòu)成及計算公式。現(xiàn)在大部分員工都是在當(dāng)?shù)貙嵭猩鐣ｋU統(tǒng)籌后參加工作的人員，其今后首次領(lǐng)取養(yǎng)老金的構(gòu)成主要分為兩個部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。

其具體計算公式為：

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（本人退休、退職時上年度全市在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%。

個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：個人賬戶儲存額除以實際退休年齡的計發(fā)月數(shù)。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資:為參保人員退休時上年度全市在崗職工月平均工資與本人平均繳費(fèi)指數(shù)的乘積。

平均繳費(fèi)指數(shù):為本人歷年繳費(fèi)年限指數(shù)的算術(shù)平均值。

實際繳費(fèi)年限指數(shù):按本人當(dāng)年月繳費(fèi)工資基數(shù)與上年度全市在崗職工月平均工資的比值計算。

如2015年5月小王繳費(fèi)工資基數(shù)為5000元，而上年度全市在崗職工月平均工資為4500元，其2015年5月實際繳費(fèi)指數(shù)為1.111（5000元/4500元=1.111），如小王實際繳費(fèi)年限為40年，其480月實際繳費(fèi)指數(shù)的平均值即為小王平均繳費(fèi)指數(shù)。

繳費(fèi)年限:指參保人員在統(tǒng)賬結(jié)合時間之后單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的年限（包括個人以個體人員身份參保的時間）。

對參保人員實際繳費(fèi)年限不滿1年的部分，計算到月。

個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)：

退休年齡40計發(fā)月數(shù)233 退休年齡41計發(fā)月數(shù)230 退休年齡42計發(fā)月數(shù)226 

退休年齡43計發(fā)月數(shù)223 退休年齡44計發(fā)月數(shù)220 退休年齡45計發(fā)月數(shù)216

退休年齡46計發(fā)月數(shù)212 退休年齡47計發(fā)月數(shù)208 退休年齡48計發(fā)月數(shù)204 

退休年齡49計發(fā)月數(shù)199 退休年齡50計發(fā)月數(shù)195 退休年齡51計發(fā)月數(shù)190

退休年齡52計發(fā)月數(shù)185 退休年齡53計發(fā)月數(shù)180 退休年齡54計發(fā)月數(shù)175 

退休年齡55計發(fā)月數(shù)170 退休年齡56計發(fā)月數(shù)164 退休年齡57計發(fā)月數(shù)158

退休年齡58計發(fā)月數(shù)152 退休年齡59計發(fā)月數(shù)145 退休年齡60計發(fā)月數(shù)139 

退休年齡61計發(fā)月數(shù)132 退休年齡62計發(fā)月數(shù)125 退休年齡63計發(fā)月數(shù)117

退休年齡64計發(fā)月數(shù)109 退休年齡65計發(fā)月數(shù)101 退休年齡66計發(fā)月數(shù)93 

退休年齡67計發(fā)月數(shù)84 退休年齡68計發(fā)月數(shù)75 退休年齡69計發(fā)月數(shù)65

退休年齡70計發(fā)月數(shù)56

這其中最關(guān)鍵的是繳費(fèi)年限及繳納社會保險工資基數(shù)，繳納年限不僅決定在首次領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，也決定了在領(lǐng)取養(yǎng)老金后每年增加的養(yǎng)老金的金額。

繳納社會保險工資基數(shù)高在同等條件下決定了養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)比他人高。

提問：

3、如何告知員工拒絕繳納社會保險可能產(chǎn)生的后果？

答復(fù)：一、通過上述養(yǎng)老金的計算公式，HR可以初步與員工計算拒絕繳納社會保險對其今后領(lǐng)取養(yǎng)老金金額的影響。

二、由于領(lǐng)取養(yǎng)老金的首要條件是累計繳納社會保險年限在15年以上（不排除今后調(diào)整這一時間）。

對員工而言要達(dá)到這一條件才能領(lǐng)取養(yǎng)老金，如繳納社會保險不足15年，將有下列處理途徑：

（1）對2011年7月1日《社會保險法》實施前已繳納社會保險人員，可在退休前選擇一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險至15年，補(bǔ)繳養(yǎng)老保險的具體標(biāo)準(zhǔn)按補(bǔ)繳時個人流動窗口的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。該費(fèi)用如補(bǔ)繳年限長將數(shù)額較大。

（2）對2011年7月1日《社會保險法》實施后繳納社會保險的人員，在到達(dá)退休年齡時不足15年的，可延后繳納五年，達(dá)到繳納年限后即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。

如延后繳納五年后仍然不足15年的，將根據(jù)員工的戶口性質(zhì)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，待累計繳納年限達(dá)到15后享受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇。

該待遇與養(yǎng)老金相比將差距巨大，不排除要同時申請低保才能維持日常基本生活。