【事項(xiàng)描述】

企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。符合條件的自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)歸集和留存相關(guān)資料備查。

【依據(jù)】

1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

2．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

3．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主退役士兵就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕46號(hào)）

4．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2016〕111號(hào)）

5．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕49號(hào)）

6．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）

7．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕62號(hào)）

8．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）

9．《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）

10．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）

11．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6 號(hào)）

12．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）

13．《財(cái)政部　稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委　工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）

14．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）

15．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕89號(hào)）

16．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕98號(hào)）

17．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

18．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）

19．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕108號(hào)）

20．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕122號(hào)）

21．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）

22．《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕85號(hào)）

23．《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號(hào)）

24．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）

25．《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》（國科發(fā)高〔2013〕595號(hào)）

26．《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

27．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）

28．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）

29.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）>的通知》（財(cái)稅〔2018〕84號(hào)）

30．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）

31．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）

32．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）

33．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）

34．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）

35．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76號(hào)）

36．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕79號(hào)）

37．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）

38．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）

39．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）

40．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2017〕88號(hào)）

41．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）

42．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）

43．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號(hào)）

44．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號(hào)）

45．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）

46．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）

47．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）

48．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）

49．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）

50．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）

51．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）

52．《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號(hào)）

53．《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中央電視臺(tái)廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕80號(hào)）

54.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）

55.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）

56.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）

【留存?zhèn)洳橘Y料】

其中第8至17項(xiàng)、23至26項(xiàng)的優(yōu)惠事項(xiàng)，相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)在年度匯算清繳期內(nèi)報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

1．扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04011802，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕46號(hào)），應(yīng)留存：

（1）新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；

（2）企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。

2．安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04012704，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本、基本保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；

（2）通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

（3）安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

（4）與殘疾人員簽訂的合同或服務(wù)協(xié)議。

3．符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04012705，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕111號(hào)），應(yīng)留存：

（1）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說明；

（2）傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢制作師、矯形器制作師）；

（3）企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件的說明材料。

4．支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（下崗失業(yè)人員再就業(yè)）（減免性質(zhì)代碼：04013609，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕49號(hào)），應(yīng)留存：

（1）縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》；

（2）企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。

5．支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（高校畢業(yè)生就業(yè)）（減免性質(zhì)代碼： 04013610，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕49號(hào)），應(yīng)留存：

（1）縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》；

（2）企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。

6．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021201，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：

——技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

——技術(shù)合同登記證明；

——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

——實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

——技術(shù)出口合同（副本）；

——技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

——技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

——實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

——有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見；

（4）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況；

（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

7．投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：04021203，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕116號(hào)），應(yīng)留存：

（1）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

（2）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料；

（3）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。

8．線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021907，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

9．線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021913，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

10．新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021914，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（3）企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；

（5）第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（6）企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料。

11．國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021915，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；

（3）主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報(bào)告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；

（4）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；

（7）企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；

（8）符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第六條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明；

（9）符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第六條規(guī)定的第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。

12．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021916，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

13．線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021917，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

14．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021918，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

15．符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021919，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；

（3）主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報(bào)告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；

（4）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；

（7）企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料。

16．國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021920，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（3）企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；

（5）第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（6）企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；

（7）符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第五條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明。

17．符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021921，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕6號(hào)），應(yīng)留存：

省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。

18．符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021922，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕6號(hào)），應(yīng)留存：

省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。

19．科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04021923，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕34號(hào)），應(yīng)留存：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

（3）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

（4）從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

（5）集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

（6）“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

（7）企業(yè)已取得的地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；

（8）科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號(hào)證明資料。

20．符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021924，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕89號(hào)），應(yīng)留存：

（1）非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；

（2）非營利組織認(rèn)定資料；

（3）當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；

（4）當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）；

（5）當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表；

（6）登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動(dòng)的材料；

（7）應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明；

（8）取得各類免稅收入的情況說明；

（9）各類免稅收入的憑證。

21．符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021925，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕98號(hào)），應(yīng)留存：

（1）非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；

（2）非營利組織認(rèn)定資料；

（3）當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；

（4）當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）；

（5）當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表；

（6）登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動(dòng)的材料；

（7）應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明；

（8）取得各類免稅收入的情況說明；

（9）各類免稅收入的憑證。

22．企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04021926，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)），應(yīng)留存：

（1）創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)合同；

（2）創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用核算情況的說明。

23．線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：04021927，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

24．線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：04021928，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

25．線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：04021929，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

26．線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：04021930，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕27號(hào)），應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表；

（2）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

（3）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

（4）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

（6）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

（7）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

27．技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04023003、04023005，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕59號(hào)、財(cái)稅〔2017〕79號(hào)），應(yīng)留存：

（1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；

（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明；

（4）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。

28．經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04023004，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕44號(hào)），應(yīng)留存：

（1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；

（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明；

（4）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。

29．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04024401，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

（3）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

（4）從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

（5）集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

（6）“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

（7）企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>

30．經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04024404，政策依據(jù)：國發(fā)〔2007〕40號(hào)），應(yīng)留存：

（1）高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

（4）年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

（5）年度職工和科技人員情況證明材料；

（6）當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（7）新辦企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

（8）區(qū)內(nèi)區(qū)外所得的核算資料。

31．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04024501，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

（4）年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

（5）年度職工和科技人員情況證明材料；

（6）當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

32．投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：04024508，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

（2）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料；

（3）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。

33．投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：04024509，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55號(hào)），應(yīng)留存：

（1）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

（2）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料；

（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；

（4）被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

——接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

——接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料；

——接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

——研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。

34．投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：04024510，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55號(hào)），應(yīng)留存：

（1）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

（2）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料；

（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；

（4）被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

——接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

——接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料；

——接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

——接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明；

（5）法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。

35．廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04039901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕26號(hào)），應(yīng)留存：

（1）主營業(yè)務(wù)屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的具體項(xiàng)目的相關(guān)證明材料；

（2）符合目錄的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的說明；

（3）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

（4）年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

（5）與主營業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同；

（6）所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營資質(zhì)的，須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營許可證明文件。

36．符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減低稅率）（減免性質(zhì)代碼：04049904，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

（2）從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

（3）資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

37．小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策（減免性質(zhì)代碼：04049909、04049910、04049911政策依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），應(yīng)留存：

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

（2）從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

（3）資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

38．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04061004，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料；

（2）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

（3）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料；

（4）項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）。

39．實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04061008，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2009〕30號(hào)），應(yīng)留存：

（1）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)文件；

（2）企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項(xiàng)目的證明材料；

（3）將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料；

（4）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

（5）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。

40．購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免（減免性質(zhì)代碼：04061009，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票；

（2）以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議；

（3）專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說明；

（4）專用設(shè)備實(shí)際投入使用時(shí)間的說明。

41．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04064001，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2010〕110號(hào)），應(yīng)留存：

（1）能源管理合同；

（2）國家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見；

（3）項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)）；

（4）合同能源管理項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

（5）合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額計(jì)算表；

（6）合同能源管理項(xiàng)目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。

42．綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04064005，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說明；

（2）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明?！?/span>

43．取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081507，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕5號(hào)），應(yīng)留存：

（1）購買地方政府債券證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料；

（2）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

（3）減免稅計(jì)算過程的說明。

44．投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081516，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕1號(hào)），應(yīng)留存：

（1）購買證券投資基金記賬憑證；

（2）證券投資基金分配公告；

（3）免稅的分配收入明細(xì)賬及按月匯總表。

45．內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081518，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕81號(hào)），應(yīng)留存：

（1）相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過12個(gè)月的情況說明；

（2）被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤分配決議或公告、分配表；

（3）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。

46．內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081520，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕127號(hào)），應(yīng)留存：

（1）相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過12個(gè)月的情況說明；

（2）被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤分配決議或公告、分配表；

（3）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。

47．境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081521，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕88號(hào)），應(yīng)留存：

（1）由利潤分配企業(yè)填寫的《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》；

（2）由境外投資者提交并經(jīng)利潤分配企業(yè)補(bǔ)填信息后的《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》。

48．國債利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083904，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）國債凈價(jià)交易交割單；

（2）購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料；

（3）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

（4）減免稅計(jì)算過程的說明。

49．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083907，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過12個(gè)月情況說明）；

（2）被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤分配決議或公告、分配表；

（3）被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報(bào)的加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報(bào)表》及附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》復(fù)印件；

（4）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。

50．金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04091507，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕44號(hào)），應(yīng)留存：

（1）相關(guān)利息收入的核算情況說明；

（2）相關(guān)貸款合同。

51．小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04091508，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕48號(hào)），應(yīng)留存：

（1）相關(guān)利息收入的核算情況說明；

（2）相關(guān)貸款合同；

（3）省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）出具的小額貸款公司準(zhǔn)入資格文件。

52. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04091509，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕44號(hào)），應(yīng)留存：

（1）相關(guān)保費(fèi)收入的核算情況說明；

（2）相關(guān)保險(xiǎn)合同。

53．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04099905，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書、動(dòng)物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營許可證、獸醫(yī)的資格證明等；

（2）與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式的企業(yè)）；

（3）與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國有農(nóng)場實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營）；

（4）農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及工藝流程說明（兩個(gè)或兩個(gè)以上的分項(xiàng)目說明）；

（5）同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，每年度單獨(dú)計(jì)算減免稅項(xiàng)目所得的計(jì)算過程及其相關(guān)賬冊(cè)，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)；

（6）生產(chǎn)場地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等；

（7）企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個(gè)人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的委托合同、受托合同、支出明細(xì)等證明材料。

54．動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04103206，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2009〕65號(hào)），應(yīng)留存：

（1）動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定證明；

（2）動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）動(dòng)漫企業(yè)年審?fù)ㄟ^名單；

（4）獲利年度情況說明。

55．經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04103214，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕84號(hào)），應(yīng)留存：

（1）企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件；

（2）有關(guān)部門對(duì)轉(zhuǎn)制方案的批復(fù)文件；

（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明；

（4）企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況；

（5）企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同；

（6）企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；

（7）有關(guān)部門批準(zhǔn)引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函；

（8）同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函（已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的）。

56．符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04120601，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；

（2）非營利組織認(rèn)定資料；

（3）當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；

（4）當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）；

（5）當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表；

（6）登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動(dòng)的材料；

（7）應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明；

（8）取得各類免稅收入的情況說明；

（9）各類免稅收入的憑證。

57．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04121101，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件；

（2）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建成并投入運(yùn)行后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

（3）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（4）項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）；

（5）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料；

（6）符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料。

58．取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04121302，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕30號(hào)），應(yīng)留存：

（1）購買鐵路債券證明資料，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)資料；

（2）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

（3）減免稅計(jì)算過程的說明。

59．固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷（減免性質(zhì)代碼：04129920，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第63號(hào)），應(yīng)留存：

（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明，外購軟件擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明；

（4）集成電路生產(chǎn)企業(yè)證明材料；

（5）購入固定資產(chǎn)或軟件的發(fā)票、記賬憑證。

60．固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除（減免性質(zhì)代碼：04129921、04129923，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)此文件優(yōu)惠暫無減免稅性質(zhì)代碼），應(yīng)留存：

（1）企業(yè)屬于重點(diǎn)行業(yè)、領(lǐng)域企業(yè)的說明材料[以某重點(diǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上]；

（2）購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說明）；

（3）核算有關(guān)資產(chǎn)稅法與會(huì)計(jì)差異的臺(tái)賬。

61．享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04129924，政策依據(jù)：國發(fā)〔2007〕39號(hào)），應(yīng)留存：

符合過渡期稅收優(yōu)惠政策的情況說明。

【辦理渠道】

第8至16項(xiàng)、23至26項(xiàng)的優(yōu)惠事項(xiàng)的辦理渠道為：

1．辦稅服務(wù)廳

全城通辦，第二稅務(wù)分局除外：是（ ）否（√）

2．網(wǎng)上辦理

電子稅務(wù)局：是（ ）否（√）

移動(dòng)終端（稅務(wù)局）：是（ ）否（√）

微信（稅務(wù)局）：是（ ）否（√）

【辦理時(shí)限】

第8至16項(xiàng)、23至26項(xiàng)的優(yōu)惠事項(xiàng)的辦理時(shí)限為：

1．納稅人辦理時(shí)限

相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)在年度匯算清繳期內(nèi)報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時(shí)限

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦事流程】

第8至16項(xiàng)、23至26項(xiàng)的優(yōu)惠事項(xiàng)的辦理流程為：

    【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋受理回執(zhí)。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．企業(yè)對(duì)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

2．企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。

3．享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017版）》“后續(xù)管理要求”項(xiàng)目中列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料，并填報(bào)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理資料報(bào)送表》。

4．企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。

5．設(shè)有非法人分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)以及實(shí)行匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)以及匯總納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸集并留存?zhèn)洳橘Y料。分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照規(guī)定可獨(dú)立享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)責(zé)歸集并留存?zhèn)洳橘Y料，同時(shí)分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)在當(dāng)完成年度匯算清繳后將留存的備查資料清單送總機(jī)構(gòu)以及匯總納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所匯總。